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Mustervertrag vermögensverwaltende gmbh

Die Bewertung, ob die andere Option für das Gesamtergebnis (OCI) für Versicherungsverbindlichkeiten genutzt werden soll und wie sie am besten an das gemischte Bewertungsmodell für die Vermögenswerte angepasst werden kann, ist eine der Hauptüberlegungen für einen Versicherer in Bezug auf Ifrs 9/ Ifrs 17. Ab jedem Berichtsdatum aktualisiert das Unternehmen seine Schätzung des Transaktionspreises. Folglich kommt das Unternehmen am Ende jedes Quartals zu dem Schluss, dass es den tatsächlichen Betrag der vierteljährlichen Verwaltungsgebühr in den Transaktionspreis aufnehmen kann, weil die Unsicherheit gelöst ist. Das Unternehmen kommt jedoch zu dem Schluss, dass es seine Schätzung der Anreizgebühr zum Zeitpunkt dieser Daten nicht in den Transaktionspreis aufnehmen kann. Dies liegt daran, dass sich ihre Bewertung seit Vertragsbeginn nicht geändert hat – die Variabilität der Gebühr auf der Grundlage des Marktindex zeigt, dass das Unternehmen nicht schlussfolgern kann, dass es wahrscheinlich ist, dass eine signifikante Umkehrung des kumulierten Betrags der erfassten Einnahmen nicht eintreten würde, wenn das Unternehmen seine Schätzung der Anreizgebühr in den Transaktionspreis einbezieht. Zum 31. März 20X8 beläuft sich das verwaltete Vermögen des Kunden auf 100 Millionen US-Dollar. Daher werden die resultierende vierteljährliche Verwaltungsgebühr und der Transaktionspreis auf 2 Millionen US-Dollar geschätzt. Ein Vermögensverwalter kann einen oder mehrere Serviceverträge mit demselben Kunden abschließen. Bei mehreren Verträgen kann der Vermögensverwalter unter jedem Vertrag unterschiedliche Vergütungsbeträge erhalten, aber das Ziel ist dasselbe: die Verwaltung des Kundenvermögens.

Nach dem neuen Standard ist der Vermögensverwalter verpflichtet, zu prüfen, ob diese Vereinbarungen im Wesentlichen als einzelvertraglicher oder mehrfacher Vertrag zu berücksichtigen sind. Wenn diese Abkommen mit einem einzigen kommerziellen Ziel ausgehandelt werden, werden Dienstleistungen in den Verträgen im Allgemeinen als eine solche betrachtet und sollten als eine einzige Leistungsverpflichtung behandelt werden. Beispielsweise kann ein Vermögensverwalter eine Investment-Management-Vereinbarung mit einem Private-Equity-Fonds abschließen, um Vermögensverwaltungsdienstleistungen zu erbringen, für die er Verwaltungsgebühren erhält. Sie kann auch eine Spesenbeschränkungsvereinbarung abschließen, die die verdiente Verwaltungsgebühr reduziert oder begrenzt. Nach dem alten Standard hätten die Einnahmen und die Aufwandsentschädigung der Verwaltungsgebühren getrennt bilanziert werden können. Nach dem neuen Standard werden die Verwaltungsgebühren- und Spesenbegrenzungsvereinbarung jedoch als eins behandelt. Obwohl Unternehmen nach dem aktuellen US-GAAP unter bestimmten Umständen Verträge kombinieren dürfen, benötigt die ASU eine Vertragskombination, wenn eines oder mehrere der oben aufgeführten Kriterien erfüllt sind. Da die Vertragskombinationsanforderung das ändern kann, was Vermögensverwalter bisher als Rechnungseinheit betrachteten, sollte jede Vereinbarung sorgfältig bewertet werden.